- ▸ถ้าคุณเป็น "ผู้อยู่ในประเทศไทย" (อยู่ในไทยถึง 180 วันในปีภาษี) และมีกำไรจาก Forex ที่นำเข้าประเทศ โดยหลักการต้องเสียภาษี
- ▸กำไร Forex ถือเป็น "เงินได้พึงประเมิน" นำไปรวมยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามอัตราขั้นบันได 5–35%
- ▸ตั้งแต่ปีภาษี 2567 (2024) เกณฑ์การนำเงินได้จากต่างประเทศเข้าประเทศเปลี่ยนไป ควรตรวจสอบเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากร
- ▸ยื่นด้วยแบบ ภ.ง.ด.90 ผ่านระบบ E-Filing ภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป เตรียม Statement โบรกและสลิปถอน
- ▸การโอนเงินก้อนใหญ่เข้าบัญชีอาจถูกธนาคาร/ปปง. รายงาน การไม่ยื่นภาษีมีทั้งเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
เทรด Forex เสียภาษีไหม — คำตอบสั้น
คำตอบคือ โดยหลักการต้องเสีย หากคุณเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย (อยู่ในไทยถึง 180 วันในปีภาษี) และมีกำไรจากการเทรด Forex ที่นำเข้าประเทศ กำไรนั้นถือเป็นเงินได้พึงประเมินที่ต้องนำมารวมยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามอัตราขั้นบันได คำถามที่ว่า "forex เสียภาษีไหม" จึงตอบได้ว่าเสีย แต่จำนวนขึ้นกับกำไรสุทธิและเกณฑ์การนำเงินเข้าประเทศ ควรตรวจสอบเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากร
หลักการเก็บภาษีเงินได้จากต่างประเทศ
ประเด็นเรื่อง ภาษี forex ต้องเริ่มจากความเข้าใจว่าโบรกเกอร์ Forex ส่วนใหญ่ที่คนไทยใช้งานตั้งอยู่ในต่างประเทศ กำไรที่คุณได้จึงถือเป็น "เงินได้จากแหล่งเงินได้ในต่างประเทศ" (foreign-sourced income) และการเก็บภาษีเงินได้ประเภทนี้อยู่ภายใต้หลักเกณฑ์ของประมวลรัษฎากรที่แตกต่างจากเงินได้ในประเทศ
ประมวลรัษฎากรกำหนดเงื่อนไขไว้ 2 ขาที่ต้องเข้าครบทั้งคู่ กำไรจากต่างประเทศจึงจะเข้าข่ายต้องเสียภาษีในไทย ได้แก่
1. เกณฑ์การเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย (Resident) — เกณฑ์ 180 วัน: หากคุณอยู่ในประเทศไทยรวมกันถึง 180 วันในปีภาษีหนึ่ง ๆ (นับตั้งแต่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม) คุณจะถือเป็น "ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย" ตามความหมายทางภาษี สถานะนี้ทำให้เงินได้จากต่างประเทศของคุณเข้าเงื่อนไขข้อที่สองได้ ในทางกลับกัน ถ้าคุณอยู่ในไทยไม่ถึง 180 วัน เงินได้จากต่างประเทศจะไม่ถูกเก็บภาษีในไทย (แต่ต้องพิจารณากฎหมายของประเทศที่คุณอยู่ประกอบ)
2. เกณฑ์การนำเงินได้เข้าประเทศ: เงินได้จากต่างประเทศจะถูกเก็บภาษีในไทยเมื่อมีการ "นำเข้ามาในประเทศไทย" เช่น การถอนกำไรจากบัญชีโบรกเกอร์เข้าบัญชีธนาคารในประเทศ จุดนี้เองที่มีการเปลี่ยนแปลงสำคัญ
เกณฑ์ใหม่มีผลตั้งแต่ปีภาษี 2567 (2024): เดิมทีการตีความคือ เงินได้จากต่างประเทศจะเสียภาษีก็ต่อเมื่อนำเข้าประเทศ "ในปีเดียวกัน" กับที่เกิดเงินได้ ทำให้หลายคนเลือกพักเงินไว้ปีถัดไปแล้วค่อยโอนเข้าเพื่อเลี่ยงภาษี แต่กรมสรรพากรได้ปรับแนวปฏิบัติใหม่ กำหนดว่าเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้าประเทศจะต้องนำมารวมคำนวณภาษีในปีที่นำเข้า ไม่ว่าจะเกิดเงินได้ในปีใดก็ตาม การเลื่อนปีโอนจึงไม่ช่วยหลีกเลี่ยงภาระภาษีอีกต่อไป เกณฑ์นี้เริ่มมีผลกับเงินได้ที่นำเข้าตั้งแต่ปีภาษี 2567 เป็นต้นไป
เนื่องจากรายละเอียดและแนวปฏิบัติในเรื่องนี้อาจมีการปรับปรุงเพิ่มเติมได้ตลอดเวลา นักเทรดควรตรวจสอบเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากรหรือปรึกษาที่ปรึกษาภาษีก่อนวางแผนการโอนเงินก้อนใหญ่
กำไร Forex ถือเป็นเงินได้ประเภทไหน
เมื่อเข้าเงื่อนไขต้องเสียภาษีแล้ว คำถามต่อมาคือ กำไร Forex จัดเป็นเงินได้ประเภทใดในสายตาของ กรมสรรพากร forex คำตอบคือ กำไรจากการเทรดถือเป็น "เงินได้พึงประเมิน" (assessable income) ตามประมวลรัษฎากร ซึ่งต้องนำไปรวมคำนวณในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ประมวลรัษฎากรแบ่งเงินได้พึงประเมินออกเป็น 8 ประเภทตามมาตรา 40 กำไรจากการเก็งกำไรในตลาดการเงินอย่าง Forex โดยทั่วไปมักถูกจัดอยู่ในกลุ่มเงินได้ประเภทที่ 8 คือ "เงินได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ หรือเงินได้อื่น ๆ" ที่ไม่เข้าประเภทที่ 1–7 ลักษณะสำคัญของเงินได้ประเภทนี้คือ โดยทั่วไปไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้เหมือนเงินได้บางประเภท จึงมักนำกำไรสุทธิเข้าคำนวณโดยตรง
จุดที่นักเทรดหลายคนเข้าใจผิดคือคิดว่ากำไร Forex มี "ภาษี ณ ที่จ่าย" แบบหุ้นไทยหรือดอกเบี้ยเงินฝาก ในความเป็นจริง เนื่องจากโบรกเกอร์อยู่ต่างประเทศและไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายให้กรมสรรพากรไทย ภาระในการแจ้งและยื่นภาษี forexจึงตกอยู่กับตัวนักเทรดเองทั้งหมด คุณต้องเป็นผู้รวบรวมตัวเลขกำไรและยื่นด้วยตนเอง ไม่มีใครหักให้ล่วงหน้า
อีกประเด็นที่ควรเข้าใจคือ ภาษีคำนวณจาก "กำไรสุทธิ" ที่เกิดขึ้นจริง ไม่ใช่ยอดเงินที่โอนเข้าบัญชีทั้งก้อน หากคุณฝากเงินต้นไป 300,000 บาทแล้วถอนกลับมา 500,000 บาท เงินได้ที่ต้องนำมาคำนวณคือส่วนกำไร 200,000 บาท ไม่ใช่ 500,000 บาท การแยกเงินต้นออกจากกำไรให้ชัดเจนจึงเป็นหัวใจสำคัญที่จะกล่าวถึงในส่วนของการเตรียมเอกสารต่อไป
มองหาโบรกเกอร์ที่ฝาก-ถอนโปร่งใส ทำเอกสารง่าย?
TradeQuo รองรับการฝาก-ถอนผ่านบัญชีธนาคารไทย มี Statement ที่ดาวน์โหลดได้ชัดเจน ช่วยให้การแยกเงินต้นกับกำไรเพื่อยื่นภาษีทำได้ง่ายขึ้น
อัตราภาษีและตัวอย่างการคำนวณ
กำไร Forex ของบุคคลธรรมดาถูกคำนวณด้วย อัตราภาษีเงินได้แบบขั้นบันได (progressive rate) เช่นเดียวกับเงินได้ประเภทอื่น หมายความว่ายิ่งเงินได้สุทธิสูง อัตราภาษีในส่วนที่เกินขั้นก็ยิ่งสูงขึ้นเป็นลำดับ ตั้งแต่ 0% ไปจนถึง 35% ตารางด้านล่างคืออัตราขั้นบันไดที่ใช้อยู่ในปัจจุบัน
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี | ภาษีสูงสุดในขั้น (บาท) |
|---|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น (0%) | 0 |
| 150,001 – 300,000 | 5% | 7,500 |
| 300,001 – 500,000 | 10% | 20,000 |
| 500,001 – 750,000 | 15% | 37,500 |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | 50,000 |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% | 250,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% | 900,000 |
| 5,000,001 ขึ้นไป | 35% | — |
ตัวอย่างการคำนวณ: สมมติว่านายเอเป็นพนักงานเงินเดือน มีเงินเดือนรวมทั้งปี 600,000 บาท และในปีภาษีเดียวกันมีกำไรจากการเทรด Forex ที่ถอนเข้าประเทศไทยแล้ว 400,000 บาท เราคำนวณอย่างง่ายได้ดังนี้
เงินได้รวมทั้งปี = 600,000 + 400,000 = 1,000,000 บาท สมมติหักค่าใช้จ่ายจากเงินเดือน 100,000 บาท และค่าลดหย่อนส่วนตัวรวมประกันสังคมและอื่น ๆ อีก 160,000 บาท จะเหลือ เงินได้สุทธิ = 740,000 บาท
คำนวณภาษีตามขั้นบันได: 150,000 บาทแรก ยกเว้น = 0 บาท / ขั้น 150,001–300,000 คิด 5% = 7,500 บาท / ขั้น 300,001–500,000 คิด 10% = 20,000 บาท / ส่วนที่เหลือ 500,001–740,000 (240,000 บาท) คิด 15% = 36,000 บาท รวมภาษีที่ต้องชำระประมาณ 63,500 บาท
ตัวอย่างนี้เป็นการคำนวณอย่างง่ายเพื่อให้เห็นภาพ ในกรณีจริงยังต้องพิจารณาค่าลดหย่อนอื่น เช่น กองทุน RMF/SSF ประกันชีวิต ดอกเบี้ยบ้าน และเงินบริจาค ซึ่งช่วยลดเงินได้สุทธิและภาษีลงได้ ควรตรวจสอบเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากรและใช้โปรแกรมคำนวณภาษีของกรมสรรพากรประกอบ
วิธียื่นภาษีและเอกสารที่ต้องเตรียม
การยื่นภาษี forexให้ถูกต้องเริ่มจากการแยกตัวเลขให้ชัด เพราะกรมสรรพากรสนใจเฉพาะส่วน "กำไร" ที่เป็นเงินได้ ไม่ใช่ยอดโอนทั้งก้อน ตารางด้านล่างช่วยให้เห็นความต่างระหว่างเงินต้นกับกำไร
| รายการ | เงินต้น (Capital) | กำไร (Profit) |
|---|---|---|
| ความหมาย | เงินที่คุณฝากเข้าบัญชีเทรดตั้งแต่แรก | ส่วนที่เพิ่มขึ้นจากการเทรด |
| ถือเป็นเงินได้หรือไม่ | ไม่ใช่ (เป็นเงินของคุณเดิม) | ใช่ เป็นเงินได้พึงประเมิน |
| ต้องเสียภาษีไหม | ไม่ต้อง | ต้องนำมารวมคำนวณ |
| หลักฐานที่ใช้พิสูจน์ | สลิปฝากเงิน/โอนเข้าบัญชีเทรด | Statement + สลิปถอน |
ขั้นตอนการยื่น: นักเทรดที่เป็นบุคคลธรรมดาและมีเงินได้หลายประเภท (เช่น เงินเดือนบวกกำไร Forex) จะใช้แบบ ภ.ง.ด.90 ส่วนแบบ ภ.ง.ด.91 นั้นใช้สำหรับผู้มีเงินได้จากเงินเดือนเพียงอย่างเดียว เมื่อคุณมีกำไร Forex เข้ามาด้วยจึงมักต้องยื่น ภ.ง.ด.90 ยื่นได้สะดวกผ่านระบบ E-Filing บนเว็บไซต์กรมสรรพากร โดยกรอกกำไรสุทธิเป็นเงินได้พึงประเมินตามประเภทที่เกี่ยวข้อง กำหนดยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปกติอยู่ภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป (การยื่นออนไลน์มักได้ขยายเวลาเพิ่มเล็กน้อย ควรตรวจสอบวันที่แน่นอนในแต่ละปี)
เอกสารที่ควรเตรียม:
- Statement บัญชีเทรด จากโบรกเกอร์ที่แสดงกำไร/ขาดทุนตลอดปี (ดาวน์โหลดจากพอร์ทัลของโบรก)
- สลิปการถอนเงิน เข้าบัญชีธนาคารไทย เพื่อยืนยันจำนวนและวันที่นำเงินเข้าประเทศ
- สลิปการฝากเงินต้น เพื่อพิสูจน์ว่าส่วนใดคือเงินต้น ไม่ใช่กำไร
- หนังสือรับรองเงินเดือน/ทวิ 50 (ถ้ามีรายได้ประจำ) และเอกสารค่าลดหย่อนต่าง ๆ
- Statement บัญชีธนาคารที่รับเงินจากต่างประเทศ
แนะนำให้จัดเก็บเอกสารเหล่านี้อย่างเป็นระบบทุกปี โดยเฉพาะไฟล์ Statement เพราะโบรกเกอร์บางแห่งเปิดให้ย้อนดูข้อมูลได้จำกัด หากถูกกรมสรรพากรขอตรวจสอบย้อนหลัง เอกสารครบถ้วนจะช่วยให้คุณพิสูจน์เงินต้นและกำไรได้ทันที รายละเอียดขั้นตอนการถอนเงินเข้าบัญชีไทยและข้อควรระวังอ่านเพิ่มได้ที่ คู่มือถอนเงิน Forex เข้าบัญชีธนาคารไทย 2026
ข้อควรระวัง — ปปง./ธนาคารรายงานยอดใหญ่ และโทษการไม่ยื่น
นอกจากเรื่องภาษีโดยตรงแล้ว นักเทรดควรเข้าใจว่าการโอนเงินก้อนใหญ่เข้าประเทศมีระบบตรวจสอบซ้อนอยู่ ธนาคารในไทยมีหน้าที่รายงานธุรกรรมที่มีมูลค่าสูงหรือธุรกรรมที่มีเหตุอันควรสงสัยต่อสำนักงานป้องกันและปราบปรามการฟอกเงิน (ปปง.) ตามกฎหมายว่าด้วยการป้องกันและปราบปรามการฟอกเงิน (AML — Anti-Money Laundering) หากคุณถอนกำไร Forex ก้อนใหญ่เข้าบัญชีเป็นประจำโดยไม่มีที่มาที่ไปชัดเจน อาจถูกสอบถามหรือขอเอกสารเพิ่มเติม
นี่คือเหตุผลที่การเก็บ Statement และสลิปถอนสำคัญมาก เพราะเป็นหลักฐานยืนยัน "แหล่งที่มาของเงิน" (source of funds) ที่ถูกกฎหมาย ทำให้ทั้งเรื่องภาษีและเรื่อง AML ราบรื่น รายละเอียดเชิงลึกเรื่องเกณฑ์การรายงานและการเตรียมตัวชี้แจงกับธนาคาร/ปปง. อ่านเพิ่มได้ที่ เงินโอนจาก Forex เข้าไทย ธนาคารถาม / ปปง. ต้องทำยังไง และหากยังไม่แน่ใจว่าการเทรด Forex ในไทยผิดกฎหมายหรือไม่ อ่านสรุปได้ที่ Forex ผิดกฎหมายไหมในประเทศไทย
โทษของการไม่ยื่นหรือยื่นไม่ครบ: หากคุณมีเงินได้ถึงเกณฑ์ต้องยื่นแต่ไม่ยื่น หรือยื่นแล้วแสดงเงินได้ต่ำกว่าความจริง กรมสรรพากรมีอำนาจประเมินภาษีย้อนหลังพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม โดยเงินเพิ่มคิดเป็นอัตราต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ ส่วนเบี้ยปรับอาจสูงถึงหนึ่งหรือสองเท่าของค่าภาษีตามลักษณะความผิด และในกรณีที่มีเจตนาหลีกเลี่ยงภาษีอาจมีโทษทางอาญาเพิ่มเติมทั้งปรับและจำคุกตามที่กฎหมายกำหนด การยื่นให้ถูกต้องตั้งแต่ต้นจึงคุ้มค่ากว่าการเสี่ยงถูกประเมินย้อนหลังมาก
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
1. เทรด Forex เสียภาษีไหม?
โดยหลักการต้องเสีย หากคุณเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย (อยู่ในไทยถึง 180 วันในปีภาษี) และมีกำไรจากการเทรด Forex กำไรนั้นถือเป็นเงินได้พึงประเมินที่ต้องนำมารวมยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ทั้งนี้เกณฑ์การนำเงินเข้าประเทศมีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปีภาษี 2567 ควรตรวจสอบเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากร
2. เทรด Forex เสียภาษีเท่าไหร่?
กำไร Forex ของบุคคลธรรมดาถูกคำนวณด้วยอัตราภาษีเงินได้แบบขั้นบันได ตั้งแต่ 0% สำหรับเงินได้สุทธิไม่เกิน 150,000 บาท ไปจนถึง 35% สำหรับส่วนที่เกิน 5,000,000 บาท โดยนำกำไรไปรวมกับเงินได้อื่นแล้วหักค่าลดหย่อนก่อนคำนวณ จำนวนภาษีจริงจึงขึ้นกับเงินได้สุทธิรวมของคุณ
3. ถ้าไม่ถอนกำไรเข้าไทยต้องเสียภาษีไหม?
เดิมกำไรจากต่างประเทศจะเสียภาษีเมื่อนำเข้าประเทศในปีเดียวกับที่เกิดเงินได้ แต่ตั้งแต่ปีภาษี 2567 เป็นต้นไป กรมสรรพากรกำหนดให้เงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้าประเทศต้องเสียภาษีไม่ว่านำเข้าปีใดก็ตาม หากยังไม่นำเงินเข้าประเทศเลยก็ยังไม่เกิดจุดเสียภาษี แต่ควรตรวจสอบเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากรเพราะรายละเอียดอาจเปลี่ยนแปลงได้
4. ยื่นภาษี Forex ยังไง?
นำกำไรสุทธิที่ได้จาก Statement ของโบรกเกอร์มารวมเป็นเงินได้พึงประเมิน แล้วยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 (สำหรับผู้มีเงินได้หลายประเภท) ผ่านระบบ E-Filing ของกรมสรรพากรภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป พร้อมเตรียมเอกสารประกอบ เช่น Statement บัญชีเทรด สลิปการถอนเงิน และสลิปการฝากเงินต้น
5. ไม่ยื่นภาษี Forex มีโทษไหม?
มีโทษ หากไม่ยื่นหรือยื่นไม่ครบ อาจถูกประเมินภาษีย้อนหลังพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่มในอัตราที่กฎหมายกำหนด และในกรณีที่มีเจตนาหลีกเลี่ยงภาษีอาจมีโทษทางอาญาเพิ่มเติม จึงควรยื่นให้ถูกต้องและครบถ้วนเพื่อลดความเสี่ยง
6. ขาดทุน Forex นำมาหักลดหย่อนได้ไหม?
โดยทั่วไปผลขาดทุนจากการเทรด Forex ของบุคคลธรรมดาไม่สามารถนำมาหักกับเงินได้ประเภทอื่นได้ กรมสรรพากรพิจารณาจากเงินได้ที่เกิดขึ้นจริง กรณีโครงสร้างซับซ้อนหรือทำในนามนิติบุคคลอาจมีวิธีปฏิบัติต่างออกไป ควรปรึกษาผู้สอบบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษี
7. เทรดบัญชีเดโมเสียภาษีไหม?
ไม่เสีย บัญชีเดโม (Demo) ใช้เงินเสมือนไม่ใช่เงินจริง จึงไม่เกิดเงินได้พึงประเมินและไม่มีภาระภาษี ภาระภาษีจะเกิดต่อเมื่อคุณมีกำไรจริงจากบัญชีเทรดเงินจริงและนำเข้าประเทศเท่านั้น
8. ชาวต่างชาติเทรด Forex ในไทยเสียภาษีไหม?
ขึ้นอยู่กับสถานะการเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย หากชาวต่างชาติอยู่ในไทยถึง 180 วันในปีภาษีและนำเงินได้จากต่างประเทศเข้าประเทศ ก็เข้าข่ายต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับคนไทย ทั้งนี้อาจมีอนุสัญญาภาษีซ้อน (Double Taxation Agreement) ระหว่างประเทศที่เกี่ยวข้อง ควรปรึกษาที่ปรึกษาภาษี
พร้อมเทรดกับโบรกเกอร์ที่ทำเอกสารภาษีได้ง่าย?
TradeQuo อยู่ภายใต้การกำกับดูแลหลายใบอนุญาต ฝาก-ถอนผ่านบัญชีไทยสะดวก มี Statement ครบถ้วนช่วยให้คุณยื่นภาษีได้ถูกต้อง เปิดบัญชีวันนี้เพื่อเริ่มต้นอย่างมั่นใจ
บทความนี้มีประโยชน์ไหม?