สถานะทางกฎหมายของ Forex ในไทย
การเทรด Forex ในประเทศไทยถูกกฎหมาย แต่มีข้อควรทราบดังนี้:
- ก.ล.ต. (SEC Thailand) ยังไม่ได้ออกใบอนุญาตให้โบรกเกอร์ Forex ต่างประเทศโดยตรง
- นักเทรดไทยสามารถใช้โบรกเกอร์ที่ได้รับการกำกับโดย ASIC (ออสเตรเลีย), FCA (อังกฤษ), FSA (เซเชลส์) ได้ถูกต้องตามกฎหมาย
- ธนาคารแห่งประเทศไทย (ธปท.) ไม่ได้ห้ามการเทรด Forex แต่มีข้อกำหนดเรื่องการโอนเงินตราต่างประเทศ
กำไร Forex ต้องเสียภาษีไหม?
ใช่ — กำไรจาก Forex ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี ตามประมวลรัษฎากรไทย มาตรา 40(8) ซึ่งครอบคลุม "เงินได้จากการกระทำกิจการอื่นๆ นอกจากที่ระบุ" รวมถึงกำไรจากการเทรดตราสารทางการเงินและอัตราแลกเปลี่ยน
หลักการสำคัญตามมาตรา 41: หากคุณมีถิ่นที่อยู่ในไทย (อยู่ในไทยรวมกันเกิน 180 วันต่อปี) และนำกำไรจากการเทรด Forex กลับเข้ามาในประเทศไทยในปีภาษีเดียวกัน จะต้องนำมารวมคำนวณภาษีด้วย
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไทย 2026
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี | ภาษีสูงสุดในช่วงนี้ |
|---|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น (0%) | 0 |
| 150,001 – 300,000 | 5% | 7,500 บาท |
| 300,001 – 500,000 | 10% | 20,000 บาท |
| 500,001 – 750,000 | 15% | 37,500 บาท |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | 50,000 บาท |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% | 250,000 บาท |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% | 900,000 บาท |
| มากกว่า 5,000,000 | 35% | — |
วิธีคำนวณภาษีกำไร Forex
ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้จากการเทรด Forex:
- รวบรวมกำไร-ขาดทุนทั้งหมด — นำรายการ Trade ทั้งหมดในปีนั้นมาคำนวณกำไรสุทธิ (หลังหักขาดทุน)
- หักค่าใช้จ่าย 50% — แต่ไม่เกิน 100,000 บาท (สำหรับเงินได้ประเภท 40(8))
- หักค่าลดหย่อนส่วนตัว — 60,000 บาท (และค่าลดหย่อนอื่นๆ ที่มีสิทธิ์)
- คำนวณ "เงินได้สุทธิ" แล้วนำไปเทียบกับตารางอัตราก้าวหน้าข้างต้น
วิธียื่นภาษีกำไร Forex
- ใช้แบบฟอร์ม ภ.ง.ด.90 (เงินได้นอกเหนือจากเงินเดือน)
- ยื่นภายใน 31 มีนาคม ของปีถัดไป (หรือ 8 เมษายน หากยื่นออนไลน์)
- ยื่นออนไลน์ได้ที่ www.rd.go.th หรือแอป RD Smart Tax
- เตรียมหลักฐาน: Statement จากโบรกเกอร์, รายการ Trade ทั้งหมด, หลักฐานการโอนเงิน
บทลงโทษหากไม่เสียภาษี Forex
⚠️ บทลงโทษ
- เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน ของภาษีที่ค้างชำระ
- เบี้ยปรับ 100% ของภาษีที่ค้างชำระ (กรณียื่นช้า)
- เบี้ยปรับ 200% (กรณีเจ้าพนักงานตรวจพบ)
- โทษอาญา จำคุกไม่เกิน 1 ปี และปรับไม่เกิน 200,000 บาท (กรณีหนีภาษีโดยเจตนา)
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษี Forex ไทย
ใช่ กำไรจาก Forex ถือเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(8) ต้องนำมายื่นแบบ ภ.ง.ด.90 ทุกปี แม้จะเทรดกับโบรกเกอร์ต่างประเทศก็ตาม
ไม่ต้องเสียภาษีถ้าขาดทุน แต่ควรยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 เพื่อบันทึกผลขาดทุนไว้เป็นหลักฐานทางการเงิน
ต้องเสียหากนำกำไรกลับมาในประเทศไทยในปีเดียวกัน ตามมาตรา 41 ประมวลรัษฎากร แต่ถ้าฝากไว้ต่างประเทศและนำกลับมาในปีถัดไปจะไม่ต้องเสียภาษีปีนั้น
ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 ออนไลน์ที่ www.rd.go.th หรือแอป RD Smart Tax ภายใน 31 มีนาคม (หรือ 8 เมษายนหากยื่นออนไลน์)
เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนบวกเบี้ยปรับ 100-200% ของภาษีที่ค้าง และอาจมีโทษอาญาหากหนีภาษีโดยเจตนา